급여 지급이나 수령 시 차감되는 근로소득세(갑종근로소득세, 이하 갑근세)와 일용직 소득세는 과세 방식 및 산정 기준에 명확한 차이가 있습니다.
국세청 간이세액표 기준에 따른 상근직 근로소득세 원천징수 계산 방법과 일용근로자의 비과세·공제 계산법을 상세히 정리해 드립니다.
1. 상근 근로자 근로소득세(갑근세) 원천징수 계산 방법
일반 정규직 및 계약직 근로자의 매월 원천징수 세액은 국세청이 고시한 근로소득 간이세액표를 기준으로 산출됩니다.
💡 계산 절차 3단계
- 과세 대상 급여 산정: 총 월급여액에서 비과세 항목(식대 최대 월 20만 원, 자가운전보조금 월 20만 원, 자녀 1인당 보육수당 월 20만 원 등)을 차감합니다.
- 공제대상 부양가족 수 확인: 본인 포함 기본공제 대상 가족 수를 파악합니다. (※ 8세 이상 20세 이하 자녀가 있는 경우 간이세액 산출액에서 자녀수에 따른 추가 세액공제가 차감됩니다.)
- 간이세액표 조회 및 적용: 과세 기준 금액과 부양가족 수가 만나는 지점의 금액이 매월 공제할 소득세(본세)가 되며, 여기에 지방소득세 10%가 추가됩니다.
📊 맞춤형 원천징수 비율 선택제 (80% · 100% · 120%)
근로자는 본인의 연말정산 성향에 따라 매월 떼는 원천징수 세액 비율을 직접 선택할 수 있습니다.
| 선택 비율 | 특징 및 활용 팁 |
| 80% | 매월 떼는 세금을 줄여 당장 수령하는 월 실수령액을 높임 (연말정산 시 추가 납부 가능성 증가) |
| 100% | 간이세액표 기본값 (별도 신청이 없을 경우 자동 적용) |
| 120% | 매월 세금을 더 많이 떼어 연말정산 시 환급금을 최대로 확보하는 방식 |
- 경찰민원에서 과태료 즉시조회가능한가요?
- 경찰청교통민원24(이파인 efine) 실시간 단속 내역 조회 및 교통 범칙금·과태료 확인 시기
- 교통민원24 조회 언제부터 가능할까? 경찰민원 과태료 납부 및 실시간 단속 조회 방법
- 경찰청 교통 과태료 문자 알림 신청 방법 및 범칙금·과태료 즉시 조회
- 과태료 알림 받는 법과 교통민원24 실시간 조회 : 경찰서 교통범칙금 및 요금 납부 방법
2. 일용근로자 소득세 계산 방법 (분리과세)
일용근로자는 매월 간이세액표를 적용받는 일반 근로자와 달리, 일일 15만 원의 비과세 공제가 적용되며 원천징수로 과세가 종결(분리과세)됩니다.
📐 일용직 소득세 산식 및 실효세율
- 일 근로소득공제액: 일 15만 원
- 원천징수 세율: 6%
- 근로소득 세액공제: 산출세액의 55% 감면 (실제 납부세율 2.7%)
$$\text{일용 소득세(1일 기준)} = (\text{일급} – 150,000\text{원}) \times 6\% \times (1 – 0.55) = (\text{일급} – 150,000\text{원}) \times 2.7\%$$
- 지방소득세: 계산된 일용 소득세의 10%
💰 일급별 세액 및 소액부징수 예시
일용근로 소득세는 원천징수 세액(소득세 본세 기준)이 1,000원 미만인 경우 세금을 징수하지 않는 ‘소액부징수’ 규칙이 적용됩니다.
| 일급 | 과세표준 (일급 – 15만 원) | 소득세 (2.7%) | 지방소득세 (10%) | 실제 징수 세액 |
| 15만 원 이하 | 0원 | 0원 | 0원 | 0원 |
| 18만 원 | 30,000원 | 810원 | 81원 | 0원 (소득세 1,000원 미만으로 소액부징수) |
| 18만 7천 원 | 37,000원 | 999원 | 99원 | 0원 (소득세 1,000원 미만으로 소액부징수) |
| 20만 원 | 50,000원 | 1,350원 | 135원 | 1,480원 (소득세 1,350원 + 지방세 130원 / 10원 미만 절사) |
⚠️ 일용직 세금 지급 시 주의사항:
소액부징수(1,000원 미만) 판단 기준은 ‘매일 지급’할 때 일별로 적용됩니다.만약 일급 18만 원(일 세액 810원)으로 5일간 일한 뒤 주 단위나 월 단위로 한 번에 합산 지급할 경우, 5일 치 총 소득세(4,050원)가 1,000 이상이 되므로 세금이 차감 납부됩니다.
3. 국세청 홈택스 세금 계산기 활용법
직접 산식을 계산할 필요 없이 국세청 홈택스 공식 모의계산 프로그램을 활용하면 간편하게 산출할 수 있습니다.
- 국세청 홈택스 접속: 포털 사이트 검색 또는 공식 누리집(https://www.hometax.go.kr) 접속
- 원천징수 세액 안내 메뉴 이동:
- 상근직 근로소득세:
조회/발급$\$rightarrow근로소득 간이세액표선택 - 일용직 소득세:
조회/발급$\rightarrow$일용근로자 원천징수 세액 모의계산선택
- 상근직 근로소득세:
- 조건 입력:
- 월 급여액(비과세 제외 금액)과 부양가족 수(8세~20세 자녀 수 포함) 입력 후 ‘조회하기’ 클릭
- 입력된 조건에 따른 80%, 100%, 120%별 원천징수 소득세 및 지방소득세 금액 확인 가능
