일용직 4대보험 세율 및 일용근로소득 비과세 한도 기준에 따른 소액부징수 계산

일용근로자의 4대보험 적용 기준과 요율, 그리고 비과세 한도 및 소액부징수 계산 방법을 체계적으로 정리해 드립니다.

1. 일용근로자 소득세 산정 및 소액부징수 계산

일용근로자는 하루 15만 원의 비과세 공제(일용근로 소득공제)가 적용되며, 연말정산 없이 원천징수로 과세가 종결(분리과세)됩니다.

📐 일용직 소득세 및 지방소득세 산식

과세표준: 일급 - 150,000원
원천징수 산출세액: 과세표준 × 6%
근로소득 세액공제(55%): 산출세액 × (1 - 0.55) = (일급 - 150,000원) × 2.7%
지방소득세: 소득세(본세)의 10%

💡 소액부징수 판단 기준 (1,000원 미만 면제)

소득세법 제86조에 따라 1일 기준 소득세(본세)가 1,000원 미만인 경우 세금을 징수하지 않습니다.

갑근세 계산기

일급 187,000원 이하:
- 과세표준: $187,000 – 150,000 = 37,000$원
- 소득세 본세: $37,000 \times 2.7\% = 999$원 $\rightarrow$ 소액부징수로 소득세 및 지방소득세 전액 0원
일급 200,000원:
- 과세표준: $200,000 – 150,000 = 50,000$원
- 소득세 본세: $50,000 \times 2.7\% = 1,350$원 (1,000원 이상으로 징수 대상)
- 지방소득세: $1,350 \times 10\% = 135$원 (10원 미만 절사시 130원)
- 최종 공제 세액: 총 1,480원

⚠️ 지급 방식별 유의사항:

소액부징수는 **‘일 단위 지급’**을 기준으로 판단합니다. 일급 18만 원(1일 세액 810원)으로 5일간 일하고 일별로 지급받으면 세금이 0원이지만, 5일 치(총 소득세 4,050원)를 월말이나 합산하여 한꺼번에 지급받는 경우 소액부징수가 적용되지 않아 세금이 정상 차감될 수 있습니다.

2. 일용근로자 4대보험 가입 기준 및 요율

일용근로자라 하더라도 일정한 근무일수 및 근로시간을 충족하면 4대보험 가입 대상이 됩니다.

📌 가입 요건

국민연금 & 건강보험: 1개월 이상 근무하면서 월 8일 이상 출근 (또는 월 60시간 이상 근무)
고용보험 & 산재보험: 근무일수/시간과 무관하게 1일 이상 근무 시 필수 가입 (단, 산재보험은 100% 사업주 부담)

📊 4대보험 요율 산정표

보험 종류	근로자 부담 요율	사업주 부담 요율	비고
국민연금	4.75%	4.75%	1개월 8일 이상 근무 시 공제
건강보험	3.595%	3.595%	1개월 8일 이상 근무 시 공제
장기요양보험	건강보험료의 13.14% (약 0.472%)	건강보험료의 13.14%	건강보험료에 연동 부과
고용보험 (실업급여)	0.9%	0.9% (+사업주 추가 요율)	1일 이상 근무 시 필수 공제
산재보험	0% (본인부담 없음)	업종별 다름 (평균 1.47%~)	사업주 100% 전액 부담

3. 일급 구간별 공제 시뮬레이션 예시 (1일 기준)

일용근로자가 하루 단기 근로(1개월 8일 미만으로 국민연금·건강보험 미적용 기준)를 진행할 때의 실제 수령액 비교입니다.

구분	일급 150,000원	일급 180,000원	일급 200,000원
비과세 공제	150,000원	150,000원	150,000원
소득세 (2.7%)	0원	0원 (소액부징수)	1,350원
지방소득세 (10%)	0원	0원 (소액부징수)	130원
고용보험 (0.9%)	1,350원	1,620원	1,800원
총 공제액	1,350원	1,620원	3,280원
실수령액	148,650원	178,380원	196,720원