갑근세(갑종근로소득세)는 급여를 지급할 때 원천징수하는 근로소득세를 의미합니다.
상근직(정규직·계약직) 근로자와 일용근로자는 소득세법상 적용되는 세율, 공제 항목, 과세 방식이 완전히 다릅니다. 국세청 홈택스 세액 계산기 활용법과 일용근로자 갑근세 산정 기준을 알기 쉽게 정리해 드립니다.
1. 상근 근로자 vs 일용 근로자 갑근세 차이점
| 구분 | 상근 근로자 (정규직·계약직) | 일용 근로자 |
| 과세 방식 | 간이세액표 적용 (연말정산 후 최종 정산) | 원천징수 분리과세 (납부 후 과세 종결, 연말정산 없음) |
| 기본 공제 | 비과세 항목(식대 등) 차감 | 일 15만 원 비과세 공제 |
| 적용 세율 | $6\%\sim45\%$ (8단계 누진세율) | 단일세율 6% (근로소득 세액공제 55% 적용) |
| 실효 세율 | 부양가족 수 및 소득 구간별 차등 | 실질 2.7% (지방소득세 포함 시 2.97%) |
2. 일용근로자 갑근세 산출 공식 및 실효세율
일용근로자는 하루 단위로 세금이 산출되며, 일 15만 원까지는 비과세 공제가 적용되어 세금이 전혀 발생하지 않습니다.
📐 일용직 소득세 산식
- 과세표준 산출:
일급 - 150,000원 (일용근로 소득공제) - 산출세액 산출:
과세표준 × 6% (원천징수 세율) - 최종 소득세(본세):
산출세액 × (1 - 0.55) [55% 세액공제]=(일급 - 15만 원) × 2.7% - 지방소득세:
소득세의 10%
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💡 소액부징수 혜택 (원천징수 1,000원 미만 면제)
소득세법 제86조에 따라 일용근로자의 하루 기준 소득세(본세)가 1,000원 미만일 경우 세금을 징수하지 않습니다.
- 일급 18만 7,000원 이하: 과세표준(37,000원) × 2.7% = 999원 $\rightarrow$ 소액부징수 적용으로 세금 0원
- 일급 20만 원: 과세표준(50,000원) × 2.7% = 1,350원 $\rightarrow$ 소득세 1,350원 + 지방소득세 130원 = 총 1,480원 차감
⚠️ 일용직 세금 지급 시 유의사항:
소액부징수는 **’일 단위 지급’**을 기준으로 적용됩니다. 일급 18만 원(일 소득세 810원)으로 5일간 일하고 일별 지급하면 세금이 0원이지만, 5일 치(총 소득세 4,050원)를 한꺼번에 합산 지급할 경우 소액부징수가 적용되지 않아 세금이 차감됩니다.
3. 홈택스 갑근세 원천징수 계산기 활용법
국세청 홈택스 공식 모의계산 서비스를 이용하면 별도의 계산 없이 상근직 간이세액과 일용직 원천징수 세액을 즉시 확인할 수 있습니다.
📱 홈택스 상근 근로자 간이세액 조회사용법
- 국세청 홈택스 접속: 포털 검색 또는 공식 누리집(https://www.hometax.go.kr) 접속
- 메뉴 이동:
조회/발급$\rightarrow$근로소득 간이세액표선택 - 정보 입력: 월 급여액(비과세 식대 등 제외 금액) 및 부양가족 수(8세~20세 자녀 수 포함) 입력
- 결과 확인: 80%, 100%, 120% 원천징수 비율별 소득세 및 지방소득세 수령액 산출
👷 홈택스 일용근로자 원천징수 세액 모의계산법
- 메뉴 이동:
조회/발급$\rightarrow$일용근로자 원천징수 세액 모의계산선택 - 정보 입력: 일 지급액(일급) 입력 후 계산하기 클릭
- 결과 확인: 일 15만 원 공제 및 55% 세액공제, 소액부징수 여부가 자동 계산된 최종 원천징수 세액 확인
