근로소득세 및 일용직 소득세 계산기 활용법과 갑근세 원천징수 계산 방법

급여 지급이나 수령 시 차감되는 근로소득세(갑종근로소득세, 이하 갑근세)와 일용직 소득세는 과세 방식 및 산정 기준에 명확한 차이가 있습니다.

국세청 간이세액표 기준에 따른 상근직 근로소득세 원천징수 계산 방법과 일용근로자의 비과세·공제 계산법을 상세히 정리해 드립니다.

1. 상근 근로자 근로소득세(갑근세) 원천징수 계산 방법
- 💡 계산 절차 3단계
- 📊 맞춤형 원천징수 비율 선택제 (80% · 100% · 120%)
2. 일용근로자 소득세 계산 방법 (분리과세)
- 📐 일용직 소득세 산식 및 실효세율
- 💰 일급별 세액 및 소액부징수 예시
3. 국세청 홈택스 세금 계산기 활용법

1. 상근 근로자 근로소득세(갑근세) 원천징수 계산 방법

일반 정규직 및 계약직 근로자의 매월 원천징수 세액은 국세청이 고시한 근로소득 간이세액표를 기준으로 산출됩니다.

갑근세 계산기

💡 계산 절차 3단계

과세 대상 급여 산정: 총 월급여액에서 비과세 항목(식대 최대 월 20만 원, 자가운전보조금 월 20만 원, 자녀 1인당 보육수당 월 20만 원 등)을 차감합니다.
공제대상 부양가족 수 확인: 본인 포함 기본공제 대상 가족 수를 파악합니다. (※ 8세 이상 20세 이하 자녀가 있는 경우 간이세액 산출액에서 자녀수에 따른 추가 세액공제가 차감됩니다.)
간이세액표 조회 및 적용: 과세 기준 금액과 부양가족 수가 만나는 지점의 금액이 매월 공제할 소득세(본세)가 되며, 여기에 지방소득세 10%가 추가됩니다.

📊 맞춤형 원천징수 비율 선택제 (80% · 100% · 120%)

근로자는 본인의 연말정산 성향에 따라 매월 떼는 원천징수 세액 비율을 직접 선택할 수 있습니다.

선택 비율	특징 및 활용 팁
80%	매월 떼는 세금을 줄여 당장 수령하는 월 실수령액을 높임 (연말정산 시 추가 납부 가능성 증가)
100%	간이세액표 기본값 (별도 신청이 없을 경우 자동 적용)
120%	매월 세금을 더 많이 떼어 연말정산 시 환급금을 최대로 확보하는 방식

2. 일용근로자 소득세 계산 방법 (분리과세)

일용근로자는 매월 간이세액표를 적용받는 일반 근로자와 달리, 일일 15만 원의 비과세 공제가 적용되며 원천징수로 과세가 종결(분리과세)됩니다.

📐 일용직 소득세 산식 및 실효세율

일 근로소득공제액: 일 15만 원
원천징수 세율: 6%
근로소득 세액공제: 산출세액의 55% 감면 (실제 납부세율 2.7%)

$$\text{일용 소득세(1일 기준)} = (\text{일급} – 150,000\text{원}) \times 6\% \times (1 – 0.55) = (\text{일급} – 150,000\text{원}) \times 2.7\%$$

지방소득세: 계산된 일용 소득세의 10%

💰 일급별 세액 및 소액부징수 예시

일용근로 소득세는 원천징수 세액(소득세 본세 기준)이 1,000원 미만인 경우 세금을 징수하지 않는 ‘소액부징수’ 규칙이 적용됩니다.

일급	과세표준 (일급 – 15만 원)	소득세 (2.7%)	지방소득세 (10%)	실제 징수 세액
15만 원 이하	0원	0원	0원	0원
18만 원	30,000원	810원	81원	0원 (소득세 1,000원 미만으로 소액부징수)
18만 7천 원	37,000원	999원	99원	0원 (소득세 1,000원 미만으로 소액부징수)
20만 원	50,000원	1,350원	135원	1,480원 (소득세 1,350원 + 지방세 130원 / 10원 미만 절사)

⚠️ 일용직 세금 지급 시 주의사항:

소액부징수(1,000원 미만) 판단 기준은 ‘매일 지급’할 때 일별로 적용됩니다.만약 일급 18만 원(일 세액 810원)으로 5일간 일한 뒤 주 단위나 월 단위로 한 번에 합산 지급할 경우, 5일 치 총 소득세(4,050원)가 1,000 이상이 되므로 세금이 차감 납부됩니다.

3. 국세청 홈택스 세금 계산기 활용법

직접 산식을 계산할 필요 없이 국세청 홈택스 공식 모의계산 프로그램을 활용하면 간편하게 산출할 수 있습니다.

국세청 홈택스 접속: 포털 사이트 검색 또는 공식 누리집(https://www.hometax.go.kr) 접속
원천징수 세액 안내 메뉴 이동:
- 상근직 근로소득세: 조회/발급 $\$rightarrow 근로소득 간이세액표 선택
- 일용직 소득세: 조회/발급 $\rightarrow$ 일용근로자 원천징수 세액 모의계산 선택
조건 입력:
- 월 급여액(비과세 제외 금액)과 부양가족 수(8세~20세 자녀 수 포함) 입력 후 ‘조회하기’ 클릭
- 입력된 조건에 따른 80%, 100%, 120%별 원천징수 소득세 및 지방소득세 금액 확인 가능